Ejemplo resuelto paso a paso
Cómo se calcula la declaración de la Renta
La declaración del IRPF compara el impuesto que te corresponde pagar por lo que has ganado en el año con lo que ya has adelantado a Hacienda a través de las retenciones de tu nómina. Si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia; si te retuvieron de menos, te toca pagar.
- Rendimiento neto del trabajo: sueldo bruto − Seguridad Social − 2.000 € de otros gastos − la reducción por rendimientos del trabajo, que solo tienen los sueldos bajos.
- Base imponible: se suman el resto de ingresos. Los intereses, dividendos y ganancias por vender acciones o fondos van a la base del ahorro, que tiene su propia escala.
- Base liquidable: se restan las reducciones, como las aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500 € al año) o la de tributación conjunta (3.400 € en matrimonio y 2.150 € en familia monoparental).
- Cuota íntegra: se aplica la escala del impuesto y se resta la parte que corresponde al mínimo personal y familiar, que no tributa.
- Cuota líquida: se restan las deducciones, como los donativos, el alquiler anterior a 2015, la maternidad o la familia numerosa.
- Resultado: se restan las retenciones de todo el año.
Escala del IRPF
El impuesto es progresivo: cada parte de la base liquidable tributa a su tipo. Esta es la escala general (parte estatal más la autonómica de referencia); tu comunidad puede tener tipos algo distintos.
| Base liquidable general | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| 12.450 – 20.200 € | 24 % |
| 20.200 – 35.200 € | 30 % |
| 35.200 – 60.000 € | 37 % |
| 60.000 – 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Los rendimientos del ahorro tributan con una escala aparte:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| 6.000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Mínimo personal y familiar
Es la parte de tus ingresos que se considera necesaria para vivir y que no paga impuesto. Los mínimos por hijos se reparten a medias entre los dos progenitores, salvo que solo uno tenga la custodia.
| Mínimo personal y familiar | Importe |
|---|---|
| Contribuyente | 5.550 € |
| Mayor de 65 años | +1.150 € |
| Mayor de 75 años | +1.400 € más |
| Primer hijo | 2.400 € |
| Segundo hijo | 2.700 € |
| Tercer hijo | 4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | 4.500 € |
| Por cada hijo menor de 3 años | +2.800 € |
Deducciones que incluye la calculadora
- Maternidad: 1.200 € al año por cada hijo menor de 3 años, más hasta 1.000 € por gastos de guardería.
- Familia numerosa: 1.200 € al año, o 2.400 € si es de categoría especial.
- Donativos: el 80 % de los primeros 250 € y el 40 % del resto (45 % si donas a la misma entidad desde hace al menos tres años).
- Alquiler de la vivienda habitual con contrato anterior a 2015: el 10,05 % de lo pagado, hasta 9.040 € al año, si tu base imponible no llega a 24.107,20 €.
¿Estoy obligado a hacer la declaración?
No tienes que declarar si solo cobras rendimientos del trabajo de hasta 22.000 € de un solo pagador, o hasta 15.876 € si tienes dos o más pagadores y el segundo y siguientes suman más de 1.500 € al año. Aun así, si te sale a devolver, te conviene presentarla para recuperar tu dinero.
Vídeo: cómo funciona el IRPF y la declaración de la Renta
En siete minutos, Josean Martinez explica cómo funciona el IRPF, qué son los tramos y cómo se calcula lo que pagas en la declaración. Puedes verlo aquí mismo, sin salir de la página.
Vídeo de Josean Martinez en YouTube. El contenido pertenece a su autor.
Preguntas frecuentes
¿Por qué me sale a pagar la Renta?
Normalmente porque durante el año te retuvieron menos de lo que te tocaba: por tener dos pagadores, haber cobrado el paro, cambiar de trabajo o tener ingresos sin retención, como un alquiler o la venta de acciones con ganancias.
¿Me conviene la declaración conjunta?
Suele compensar cuando uno de los cónyuges no tiene ingresos o gana muy poco, gracias a la reducción de 3.400 €. Si los dos tenéis sueldos parecidos, casi siempre sale mejor la individual. La calculadora te deja comparar ambas opciones.
¿Cuándo se presenta la declaración de la Renta?
La de cada año se presenta en la primavera del año siguiente, normalmente desde principios de abril hasta el 30 de junio. La Renta 2026 se presentará, por tanto, en 2027.
¿Cuánto tarda Hacienda en devolver la Renta?
Muchas devoluciones llegan en pocos días o semanas. Hacienda tiene hasta seis meses desde el final de la campaña; si tarda más, te debe intereses de demora.
¿El plan de pensiones desgrava?
Sí: las aportaciones reducen la base imponible hasta 1.500 € al año (más si es un plan de empleo de tu empresa). Ahorras tu tipo marginal: por ejemplo, unos 300 € por cada 1.000 € aportados si tributas al 30 %.
¿Qué no incluye esta simulación?
Las deducciones propias de cada comunidad autónoma, los rendimientos de actividades económicas de los autónomos, los alquileres que cobras como propietario y casos especiales como la deducción por compra de vivienda anterior a 2013. Para el cálculo exacto, revisa el borrador de la Agencia Tributaria.