Tramos del IRPF: cuánto te quitan de verdad del sueldo
«No me subas el sueldo, que subo de tramo y cobro menos.» Es probablemente la idea más extendida y más falsa sobre los impuestos en España. Esta guía explica cómo funciona el IRPF de verdad, con las cuentas hechas.
El mito del «subo de tramo y cobro menos»
El IRPF español es un impuesto progresivo por tramos. Esto significa que el porcentaje más alto no se aplica a todo tu sueldo, sino únicamente a la porción que supera el límite del tramo anterior.
Imagina el sueldo como agua que va llenando una serie de depósitos apilados. El primer depósito guarda los primeros 12.450 € y a esa agua se le cobra un 19 %. Cuando se llena, el agua pasa al segundo depósito, que va de 12.450 a 20.200 € y cobra un 24 %, pero solo sobre lo que hay en ese segundo depósito. Lo que ya estaba en el primero sigue pagando su 19 % para siempre.
Por eso una subida de sueldo nunca puede dejarte con menos dinero neto. Si te suben 1.000 € y eso te coloca en el tramo del 30 %, pagarás 300 € más de impuestos por esos 1.000 € concretos y te quedarán 700 €. Menos de 1.000, sí, pero 700 € más que antes.
La escala de tramos
El IRPF se compone de dos mitades: una escala estatal, igual en toda España, y una escala autonómica, que cada comunidad fija por su cuenta. La tabla siguiente muestra los tipos agregados aproximados, suponiendo que la escala autonómica coincide con la estatal. Es la referencia habitual y sirve para hacerse una idea, pero tu tipo real variará ligeramente según dónde vivas.
| Base liquidable | Tipo agregado | Impuesto acumulado al final del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| 12.450 – 20.200 € | 24 % | 4.225,50 € |
| 20.200 – 35.200 € | 30 % | 8.725,50 € |
| 35.200 – 60.000 € | 37 % | 17.901,50 € |
| 60.000 – 300.000 € | 45 % | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47 % | — |
Lo que se descuenta antes del IRPF
El impuesto no se calcula sobre tu sueldo bruto. Antes hay que restar dos cosas:
1. Las cotizaciones a la Seguridad Social. Un trabajador por cuenta ajena con contrato indefinido aporta en torno al 6,5 % de su base, repartido así:
| Concepto | Tipo a cargo del trabajador |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55 % |
| Formación profesional | 0,10 % |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional | ≈ 0,15 % |
| Total aproximado | 6,50 % |
2. Los gastos deducibles. Se restan otros 2.000 € en concepto de «otros gastos» por el mero hecho de trabajar por cuenta ajena.
El mínimo personal y familiar
El sistema reconoce que una parte de tu renta se destina a cubrir necesidades básicas y no debe tributar. Ese es el mínimo personal y familiar, que parte de 5.550 € y aumenta con la edad y los hijos:
| Situación | Importe adicional |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550 € |
| Mayor de 65 años | +1.150 € |
| Mayor de 75 años | +1.400 € más |
| Primer hijo | +2.400 € |
| Segundo hijo | +2.700 € |
| Tercer hijo | +4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | +4.500 € |
| Por cada hijo menor de 3 años | +2.800 € |
Un detalle técnico que casi nadie conoce: el mínimo no se resta de la base, sino que se calcula el impuesto que le correspondería y ese importe se descuenta de la cuota. El efecto práctico es que el mínimo siempre desgrava al tipo más bajo, el 19 %, gane lo que gane el contribuyente. Es una forma de que el beneficio sea el mismo para todos.
A esto se suma la reducción por rendimientos del trabajo, que llega a 7.302 € para las rentas más bajas y se va apagando conforme sube el sueldo hasta desaparecer alrededor de los 19.750 € de rendimiento neto. Es el mecanismo que hace que un salario cercano al SMI apenas pague IRPF.
Ejemplo resuelto con 30.000 € brutos
Tomemos un caso estándar: persona soltera, sin hijos, menor de 65 años, contrato indefinido, 30.000 € brutos anuales en 14 pagas.
Cálculo paso a paso
Puedes reproducir el cálculo con tus datos en la calculadora de sueldo neto, que permite además elegir 12, 14 o 16 pagas.
Tabla de neto por sueldo bruto
Mismo perfil que el ejemplo anterior: soltero, sin hijos, sin deducciones adicionales, 14 pagas. Sirve como orientación:
| Bruto anual | IRPF | Tipo efectivo | Tipo marginal | Neto mensual |
|---|---|---|---|---|
| 18.000 € | 376 € | 2,1 % | 19 % | 1.175 € |
| 24.000 € | 3.243 € | 13,5 % | 30 % | 1.371 € |
| 30.000 € | 4.926 € | 16,4 % | 30 % | 1.652 € |
| 40.000 € | 7.745 € | 19,4 % | 37 % | 2.118 € |
| 50.000 € | 11.205 € | 22,4 % | 37 % | 2.539 € |
Fíjate en el salto entre 18.000 y 24.000 €: el bruto sube un 33 % pero el IRPF se multiplica por más de ocho. No es un error, es la reducción por rendimientos del trabajo que se va apagando. Es el tramo de renta donde una subida de sueldo se nota proporcionalmente menos en el bolsillo.
Por qué tu retención no cuadra
Lo que ves descontado en la nómina cada mes es una retención a cuenta, no el impuesto definitivo. La empresa la calcula al principio del año a partir de los datos que declaraste en el modelo 145: situación familiar, hijos, discapacidad, pensiones compensatorias o préstamo hipotecario anterior a 2013.
Esa estimación se descuadra con facilidad. Si a mitad de año te suben el sueldo, cambias de trabajo, tienes un hijo o cobras un variable que no estaba previsto, la retención aplicada dejará de corresponderse con lo que realmente debes. La diferencia se ajusta en la declaración de la renta del año siguiente: si te han retenido de más, sale a devolver; si de menos, a pagar.
El caso que más sorpresas da es el de dos pagadores en un mismo año. Cada empresa retiene como si fuera la única, sin conocer lo que paga la otra, así que ambas aplican tipos bajos. Al sumar los dos sueldos en la declaración aparece un tipo más alto y suele salir a pagar. Si esperas cambiar de empleo, puedes pedir voluntariamente que te suban el porcentaje de retención para evitar el susto.
Preguntas frecuentes
¿En qué comunidad se paga menos IRPF?
Las diferencias existen pero son moderadas, del orden de unos cientos de euros al año en salarios medios. Madrid y algunas comunidades han bajado su tramo autonómico, mientras que Cataluña o la Comunidad Valenciana aplican tipos algo más altos en rentas medias y altas. País Vasco y Navarra tienen regímenes forales propios y no siguen esta escala.
¿Cobrar en 12 o en 14 pagas cambia lo que pago?
No. El impuesto se calcula sobre el bruto anual, así que el total pagado es idéntico. Lo único que cambia es cómo se reparte el dinero a lo largo del año: en 12 pagas cada mensualidad es mayor, en 14 hay dos meses con paga doble.
¿Las horas extra tributan más?
Tributan igual que el resto del salario, no tienen un tipo especial. La sensación de que «se llevan la mitad» viene de que se suman a un sueldo que ya ha consumido los tramos bajos, así que soportan tu tipo marginal, que es más alto que tu tipo medio.
¿Cómo puedo pagar menos IRPF legalmente?
Las vías habituales son las aportaciones a planes de pensiones dentro de los límites anuales, la retribución flexible que ofrecen algunas empresas (ticket restaurante, transporte, guardería o seguro médico, que no tributan hasta ciertos importes) y las deducciones autonómicas por vivienda, familia numerosa o alquiler, que varían mucho según dónde vivas.
¿Estoy obligado a hacer la declaración?
Con un solo pagador, el umbral general de obligación está en 22.000 € anuales. Con dos o más pagadores baja a 15.876 € siempre que lo cobrado del segundo y siguientes supere los 1.500 € al año. Aun sin obligación puede convenirte presentarla si te sale a devolver.
Fuentes
- Ley 35/2006 del IRPF: artículos 19 y 20 (rendimientos del trabajo y reducción), 56 a 61 (mínimo personal y familiar) y 63 (escala general estatal).
- Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social, y órdenes anuales de cotización.
- Agencia Tributaria: manual práctico de Renta y simulador Renta WEB.